BUSINESS SUCCESSION
가업승계, 한 세대의 끝이 아니라
다음 세대의 시작입니다.
더케이비즈솔루션은 가업상속공제와 증여세 과세특례 등 현행 세제를 정교하게 설계해, 대표님이 평생 일군 기업을 안전하게 — 그리고 세금 부담을 최소화하며 다음 세대로 잇도록 끝까지 함께합니다.
가업승계 무료 상담받기대표님이 평생 일군 회사,
세금 때문에 흔들려선 안 됩니다.
가업승계는 단순히 소유권과 경영권을 다음 세대로 넘기는 일이 아닙니다. 기업의 지속적인 성장과 가족 자산의 안정적 이전을 동시에 이루는 일이며, 법률·세무·경영이라는 세 가지 측면을 함께 설계해야 비로소 완성됩니다. 더케이비즈솔루션은 그 모든 과정을 한 팀으로 책임집니다.
가업승계는 '언젠가'가 아니라
'지금부터' 준비해야 합니다.
상속세 최고세율은 50%, 최대주주 주식은 여기에 할증평가까지 더해집니다. 준비 없는 승계는 기업의 존립 자체를 위협합니다. 반대로 사전 증여·지분 설계·사업무관자산 정리는 짧게는 수년, 길게는 10년 이상의 시간이 필요합니다. 그래서 가업승계는 빠를수록 유리하고, 계획적일수록 절세 효과가 커집니다.
상속 시점에 자산 전체가 한꺼번에 최고 50% 세율로 과세
생전 증여특례·가업상속공제로 과세표준과 세율을 미리 낮춤
가지급금·명의신탁주식 등 잠재 리스크가 그대로 다음 세대로 이전
사전 진단으로 사업무관자산을 정리해 특례 실익을 극대화
요건·사후관리 위반으로 받았던 특례가 추징되는 사고
요건 충족부터 5년 사후관리까지 한 팀이 끝까지 관리
가업승계, 세 가지 제도로 설계합니다.
현행 세법은 가업을 잇는 기업을 위해 세 가지 강력한 절세 제도를 두고 있습니다. 기업의 규모·지분구조·자산 구성과 대표님의 의도에 따라 이 제도들을 단독으로, 또는 조합해 설계하는 것이 가업승계 컨설팅의 핵심입니다.
가업상속공제
10년 이상 경영한 중소·중견기업을 상속할 때, 가업상속재산을 과세가액에서 최대 600억 원까지 공제하는 제도입니다.
- 경영기간별 공제한도 300억(10~20년) · 400억(20~30년) · 600억(30년 이상)
- 사업무관자산을 제외한 가업상속재산 100% 공제
- 상속 이후 5년 사후관리(대표직·업종·지분·고용 유지)
가업승계 증여세 과세특례
살아 계실 때 가업 주식을 미리 증여하면, 최대 600억 한도로 10억 공제 후 10%(과세표준 120억 초과분 20%) 저율로 과세하는 제도입니다.
- 증여자 60세 이상 · 10년 이상 경영, 수증자 18세 이상 거주자
- 증여 후 5년 사후관리 · 연부연납 15년으로 분할납부
- 일정 요건 시 납부유예(상속·증여·양도 시점까지) 선택 가능
창업자금 증여세 과세특례
자녀가 새로 창업할 수 있도록 현금 등을 증여하면, 50억(10명 이상 신규고용 시 100억) 한도로 5억 공제 후 10% 저율로 과세하는 제도입니다.
- 증여 후 2년 내 창업 · 4년 내 창업 목적에 사용
- 증여자 60세 이상 부모, 수증자 18세 이상 거주자
- 부모 사업과 다른 업종 창업도 일정 요건 하에 적용 가능
| 구분 | 가업상속공제 | 가업승계 증여특례 | 창업자금 증여특례 |
|---|---|---|---|
| 근거 법령 | 상증법 18조의2 | 조특법 30조의6 | 조특법 30조의5 |
| 적용 시점 | 상속 (사후) | 증여 (생전) | 증여 (생전) |
| 대상 재산 | 가업상속재산 | 가업 주식 | 현금 등 |
| 한도 | 최대 600억 | 최대 600억 | 50억(고용 시 100억) |
| 공제·세율 | 100% 공제 | 10억 공제 · 10%(120억 초과 20%) | 5억 공제 · 10% |
| 사후관리 | 5년 | 5년 | 창업·사용 기한 |
| 분할납부 | 연부연납 최장 20년 | 연부연납 15년 | 상속 시 합산·정산 |
※ 가업승계 증여특례와 창업자금 증여특례는 동일인 기준 중복 적용되지 않으나, 한 자녀에게는 가업승계 증여특례를, 다른 자녀에게는 창업자금 증여특례를 각각 적용하는 분산 설계가 가능합니다.
세 제도를 자세히 들여다봅니다.
제도마다 적용 대상·한도·세율·요건·사후관리·납부 방식이 다릅니다. 핵심을 계산식과 함께 정리했습니다. 우리 회사에 어떤 제도가, 어떤 조합으로 맞는지는 사전 진단으로 확인해 드립니다.
가업상속공제
상증법 제18조의2적용 대상 · 공제 한도
- 중소기업 또는 직전 3년 평균 매출 5천억 원 미만 중견기업
- 피상속인이 10년 이상 계속 경영한 가업
- 공제 한도 10~20년 300억 · 20~30년 400억 · 30년 이상 600억
- 가업과 무관한 사업무관자산은 제외하고 공제
요건 · 사후관리
- 피상속인: 최대주주로 지분 40%(상장 20%) 이상·대표이사 재직 요건
- 상속인: 18세 이상·상속 전부터 가업 종사·신고기한 내 임원, 2년 내 대표이사 취임
- 사후관리 5년: 가업·지분 유지, 고용(근로자 수 또는 총급여) 유지
- 상속세 연부연납 최장 20년으로 분할납부 가능
가업승계 증여세 과세특례
조특법 제30조의6한도 · 세율
- 증여 한도 경영기간별 300억 · 400억 · 600억
- 10억 공제 후 10% 저율, 과세표준 120억 초과분만 20%
- 대상은 주식가액 중 가업자산상당액(사업무관자산 제외)
- 증여 후 상속 시 과세가액에 합산되나 가업상속공제로 연계 가능
요건 · 납부
- 증여자: 60세 이상·10년 이상 경영·지분 40%(20%) 10년 보유
- 수증자: 18세 이상 거주자·신고기한 내 종사·3년 내 대표이사
- 사후관리 5년(대표직·업종·지분 유지)
- 연부연납 15년 또는 일정 요건 시 납부유예 선택
창업자금 증여세 과세특례
조특법 제30조의5한도 · 대상
- 한도 50억, 10명 이상 신규 고용 시 100억까지
- 5억 공제 후 10% 단일세율 (증여재산공제·신고세액공제는 미적용)
- 대상 재산은 양도소득세 과세대상이 아닌 재산(일반적으로 현금)
- 창업중소기업에 해당하는 업종이어야 함(아래 ‘대상 업종’ 참고)
기한 · 정산
- 증여받은 날부터 2년 이내 창업
- 4년 이내 사업용자산 취득 등 창업 목적에 사용
- 창업자금 사용명세서 제출 의무
- 상속 시 기간과 무관하게 상속세 과세가액에 합산·기납부 증여세 공제
| 구분 | ~2022년 | 2023년 | 2024년~ (현행) |
|---|---|---|---|
| 증여 한도 | 100억 | 600억 | 600억 |
| 10% 저율 구간 | 30억 이하 | 60억 이하 | 120억 이하 |
| 사후관리 기간 | 7년 | 5년 | 5년 |
| 연부연납 | 5년 | 5년 | 15년 |
※ 가업상속공제도 같은 흐름으로 완화되어 공제 한도가 300·400·600억으로 상향되고 사후관리가 5년으로 단축되었으며, 일정 요건의 중소기업은 납부유예(조특법 30조의7)를 선택할 수 있습니다. 적용 연도·시점에 따라 적용 규정이 다르므로 사전 확인이 필요합니다.
가업승계 주식 증여세 과세특례,
실무는 '숫자'와 '예규'에서 갈립니다.
제도의 뼈대를 이해했다면, 다음은 실무입니다. 우리 회사 주식으로 계산하면 세금이 실제로 얼마인지, 과세특례와 납부유예 중 무엇이 유리한지, 그리고 국세청 예규는 애매한 사례를 어떻게 판단해 왔는지 — 이 세 가지에서 컨설팅의 성패가 갈립니다.
130억 원 주식을 물려줄 때
조특법 제30조의6특례로 계산하면
- 30년 이상 경영 → 한도 600억 이내
- 과세표준 120억까지 10%, 120억 초과분만 20%(예: 150억이면 120억×10% + 30억×20% = 18억)
- 산출 증여세 12억을 연부연납 15년으로 분할납부 가능
일반 증여세와 비교
- 같은 130억을 일반 증여 시 최고세율 50% 구간 → 산출세액 약 60억
- 특례 적용 시 약 48억 세부담 감소(증여재산공제 등 제외한 개략 비교)
- 게다가 이후 상속으로 이어질 때 가업상속공제로 연계 가능
※ 위 금액은 이해를 돕기 위한 개략 예시이며, 실제 세액은 주식 평가액·가업자산상당액·공제 등에 따라 달라집니다. 정확한 계산은 사전 진단으로 확인해 드립니다.
| 구분 | 증여세 과세특례 | 증여세 납부유예 |
|---|---|---|
| 근거 | 조특법 30조의6 | 조특법 30조의7 |
| 핵심 | 10억 공제 후 10%(120억 초과 20%)로 저율 확정과세 | 계산된 세금의 납부 자체를 이연양도·상속·증여 시점까지 |
| 대상 | 중소기업 + 중견기업 | 중소기업만중견기업 제외 |
| 담보 | 불요연부연납 시 담보 | 담보 제공 필요 |
| 분할·이연 | 연부연납 15년 | 사유 발생 시까지 납부유예 |
| 사후관리 | 5년(대표직·업종·지분) | 5년 + 고용(정규직 근로자수·총급여 등) |
| 중복적용 | 창업자금 증여특례·납부유예와 중복 배제 | 과세특례와 중복 배제 |
※ 두 제도는 함께 쓸 수 없어 하나를 선택합니다. 신고세액공제는 적용되지 않습니다. 지금 저율로 세금을 확정해 15년에 걸쳐 나눠 낼지, 다음 이전 시점까지 납부를 미룰지는 기업 규모·현금흐름·상속 계획에 따라 달라지므로 사전 설계가 필요합니다.
증여자가 대표이사가 아니어도 될까
과세특례는 증여자가 증여일 현재 반드시 가업에 종사하거나 대표이사일 것을 요구하지 않습니다. 요건(60세·지분·경영기간)을 갖췄다면 증여 시점에 경영 일선에서 물러나 있어도 적용됩니다. (서면상속증여2022-2304)
부모가 각각, 자녀에게 따로 증여하면
아버지와 어머니가 각자 영위하는 가업 주식을 장남·차남에게 나누어 증여해도, 세법은 거주자 1인이 모두 증여받은 것으로 보아 합산해 증여세를 계산합니다. (서면법규재산2020-5942)
개인사업 기간도 10년에 넣으려면
개인사업자로 영위한 기간을 10년 가업요건에 합산하려면, 사업용 자산을 전부 출자해 동종 업종으로 법인전환한 경우만 인정됩니다. 토지·건물 등 일부를 빼고 전환하면 개인기간은 합산되지 않습니다. (서면상속증여2015-2127)
퇴직연금은 사업무관자산일까
확정급여형(DB) 퇴직연금운용자산은 사업무관자산이 아니어서 특례 대상에 포함됩니다. 다만 사용자가 반환을 요구할 수 있는 부분은 제외됩니다.
특례로 받은 뒤 상속으로 이어지면
과세특례로 증여받은 주식을 상속 단계에서 가업상속공제로 이어받으면, 사후관리는 상속개시일부터 새로 5년을 다시 관리합니다. 생전 증여와 사후 상속을 잇는 단계적 설계가 가능합니다. (서면상속증여2020-5502)
자녀가 부모보다 먼저 사망하면
증여받은 자녀가 증여자(부모)보다 먼저 사망한 경우, 그 사전증여재산가액은 부모의 상속세 과세가액에 합산하지 않습니다. (서면법규재산2022-4436)
이런 쟁점은 요건 판단 한 끗에서 특례 적용 여부와 수억 원의 세액이 갈립니다. 더케이비즈솔루션은 국세청 예규·심판례에 근거해 적용 가능성을 사전에 검증하고, 증여 시점·지분 설계·5년 사후관리까지 한 팀이 끝까지 책임집니다.
특례의 성패는 '요건'에서 갈립니다.
가업승계 특례는 증여자(부모)·수증자(자녀)·사후관리 세 영역의 요건을 모두 충족해야 적용됩니다. 하나라도 어긋나면 특례가 배제되거나 사후에 추징될 수 있어, 사전 점검이 무엇보다 중요합니다.
증여자 — 부모 요건
- 60세 이상의 부모
- 가업을 10년 이상 계속 경영
- 최대주주로서 지분 40%(상장 20%) 이상을 10년 이상 보유
- 가업기간 중 50% 이상 또는 10년 중 5년 이상 대표이사 재직
수증자 — 자녀 요건
- 18세 이상 거주자(또는 그 배우자)
- 증여세 신고기한까지 가업에 종사
- 증여일부터 3년 이내 대표이사 취임
- 2명 이상 공동 수증·각자 증여도 적용 가능
사후관리 — 5년
- 대표이사직 유지
- 주된 업종 유지(표준산업분류 대분류 내 변경 허용)
- 증여받은 주식 지분 유지(처분·감소 금지)
- 가업의 1년 이상 휴업·폐업 금지
제조업 · 건설업 · 도매 및 소매업 · 음식점업 · 물류산업(운수·창고) · 출판·방송·정보통신업 · 연구개발 및 엔지니어링 등 전문·과학·기술서비스업 · 통신판매업 등 — 한국표준산업분류상 정해진 업종을 주된 사업으로 영위하는 중소·중견기업
부동산임대업 · 부동산매매업 · 주점 및 비알코올음료점업(커피전문점) · 호텔·여관 등 숙박업 · 변호사·세무사·회계사 등 전문직 서비스 · 일부 금융·보험업 등 — 자산 보유·소비 성격이 강한 업종은 대체로 제외됩니다
※ 적용 여부는 한국표준산업분류 세분류를 기준으로 판단하며, 같은 업종이라도 실제 영위 형태에 따라 결론이 달라질 수 있습니다. 업종이 애매한 경우 사전 검토가 반드시 필요합니다.
2023년 이후 가업승계 세제는 기업에 유리하게 거듭 개정되었습니다. 증여특례·상속공제 한도 600억 상향, 사후관리 기간 7년 → 5년 단축, 업종 변경 대분류 내 허용, 증여세 연부연납 15년, 그리고 납부유예 제도 신설 등이 대표적입니다. 바뀐 제도를 정확히 활용해야 실익을 온전히 누릴 수 있습니다.
특례 실익은 '사업무관자산'에서
결정됩니다.
가업상속공제와 증여특례 모두, 가업과 무관한 자산은 공제·특례 대상에서 제외됩니다. 즉 회사에 비사업용 자산이 많을수록 절세 실익은 줄어듭니다. 그래서 승계 전에 사업무관자산을 미리 정리하는 것이 가장 효과적인 절세 전략입니다.
가지급금 정리
배우자 증여 후 이익소각, 직무발명보상, 자기주식 활용 등 합법적인 방법으로 대표님의 가지급금을 해소해 사업무관자산 비율을 낮춥니다.
명의신탁주식 환원
설립 당시 분산되었던 차명주식을 정리해 지분구조를 명확히 하고, 향후 승계의 걸림돌을 미리 제거합니다.
차등배당·초과배당 설계
자녀에게 배당을 집중하는 차등배당으로 승계 재원을 마련하되, 증여의제 기준을 고려해 세 부담을 최적화합니다.
자기주식 취득·이익소각
가업과 무관한 과다현금을 줄이고 가지급금을 정리하는 수단으로 활용해, 승계에 유리한 재무구조를 만듭니다.
특정법인 활용 승계
자녀가 지배하는 법인을 통해 단계적으로 지분·자산을 이전하는 고급 설계로, 상증법 제45조의5(증여의제)를 고려해 정교하게 구조화합니다.
사업무관자산 비율 관리
과다보유 현금·비사업용 부동산·대여금·투자주식 등을 사전에 조정해 가업상속·증여특례의 공제 실익을 극대화합니다.
정관·보수·퇴직금 정비
임원 보수·퇴직금 규정과 정관을 정비해 합법적인 자금 마련 경로를 확보하고 승계 재원을 준비합니다.
주식가치 평가·시점 설계
비상장주식가치를 정밀하게 평가·관리해, 기업가치가 낮은 시점을 전략적으로 선택해 증여·상속을 실행합니다.
여섯 단계로 차분하게 진행합니다.
가업승계는 한 번의 신고로 끝나는 일이 아닙니다. 진단부터 사전 정비, 실행, 그리고 5년 사후관리까지 — 각 단계마다 전담 컨설턴트가 함께하며 추징 위험을 줄여 나갑니다.
무료 상담 신청
시작온라인으로 상담을 접수하고, 대표님의 가업 현황과 승계 목표를 충분히 듣습니다.
기업 진단 · 지분구조 분석
1~2주비상장주식가치를 평가하고 사업무관자산·가지급금·명의신탁 등 잠재 리스크를 진단합니다.
승계 전략 설계
2~4주가업상속공제·증여특례·창업자금특례 중 기업에 맞는 최적 조합과 단계별 로드맵을 제시합니다.
사전 정비 실행
실행가지급금 정리, 명의신탁 환원, 정관 정비 등으로 특례 요건을 사전에 충족시킵니다.
승계 실행 · 세무 신고
실행증여·상속을 실행하고 특례를 신청하며, 연부연납·납부유예 등 납부 방식까지 설계합니다.
5년 사후관리
이후대표직·업종·지분·고용 등 요건 유지 여부를 정기적으로 점검해 추징 리스크를 차단합니다.
연부연납
한 번에 내기 어려운 세금을 나누어 냅니다. 가업승계 증여세 과세특례는 최장 15년, 가업상속공제 대상 상속세는 최장 20년까지 분할납부할 수 있습니다.
납부유예 조특법 30조의7
일정 요건을 갖춘 중소기업은, 승계받은 주식을 상속·증여·양도하는 시점까지 세금 납부를 미룰 수 있습니다. 자녀가 증여세 부담 없이 가업을 이어갈 수 있는 길입니다.
이어받을 사람이 없다면,
M&A를 함께 검토합니다.
자녀가 경영을 맡지 않기로 했거나, 가업승계 요건을 맞추기 어려운 기업이 적지 않습니다. 이때는 회사를 제3자에게 넘기는 방식을 같은 자리에 놓고 비교합니다. 더케이비즈솔루션은 가업승계와 M&A 두 안의 세 부담과 실제 회수 금액을 같은 기준으로 계산해, 대표님이 판단할 수 있는 자료로 정리해 드립니다.
가족이 회사를 이어받는 경우
특례 요건을 맞출 수 있고, 승계 후 5년간 유지가 가능할 때
- 가업상속공제와 증여세 과세특례로 세 부담을 낮춥니다.
- 승계 전에 사업무관자산과 가지급금을 정리할 기간이 필요합니다.
- 승계 후 5년간 대표직, 업종, 지분, 고용 요건을 유지해야 합니다.
- 지분이 가족 안에 남아 경영권과 거래 관계를 그대로 이어갑니다.
이어받을 사람이 없는 경우
요건을 맞추기 어렵거나, 회수 시점을 정해 두어야 할 때
- 지분 또는 사업을 넘기고 대금을 현금으로 받습니다.
- 가업상속공제와 달리 5년 사후관리 요건이 없습니다.
- 고용승계, 거래처 유지, 대표 잔류 기간은 계약 조건으로 정합니다.
- 회사 전부가 아니라 일부 사업부나 지분만 넘길 수도 있습니다.
매각 자문
은퇴, 후계자 부재, 사업 재편 등 매각 사유는 회사마다 다릅니다. 사유와 희망 일정에 맞춰 매각 구조를 정하고 협상까지 대리합니다.
- 기업가치 평가로 협상 기준가 산정
- 재무·사업구조 정비 후 매각 자료 작성
- 네트워크를 통한 매수자 발굴 및 접촉
- 조건 협상, 실사 대응, 본계약까지 대리
인수 자문
신규 사업 진출이나 사업 확장을 검토할 때, 회사를 새로 세우는 방식과 기존 회사를 인수하는 방식을 함께 따져 봅니다.
- 인수 목적에 맞는 타깃 기준 수립
- 인수 대상 발굴 및 사전 적합성 검토
- 적정 인수가 산정과 재무·법률 실사
- 인수금융 연계, 조건 협상, 인수 후 통합(PMI)
자주 묻는 질문
※ 본 페이지의 세제 안내는 일반적인 정보 제공을 위한 것이며, 구체적인 적용은 기업의 상황과 개정 법령에 따라 달라질 수 있습니다. 실제 적용 가능 여부는 더케이비즈솔루션이 사전에 정밀 검토해 드립니다.
지금, 가업승계의 첫 단추를 끼워 보세요.
준비는 빠를수록, 절세 효과는 커집니다.
더케이비즈솔루션의 전문 컨설턴트가 대표님 기업에 맞는 승계 로드맵을 무료로 짚어 드립니다.